《2010年全国注册税务师执业资格考试教材》[PDF]

2010年注册税务师考试时间为6月18 19.20日

注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。注册税务师简称CTA（Certified Tax Agents）是中国的一项执业资格考试。
考试成绩为滚动管理，即考5个科目的人员必须在连续3个考试年度内通过全部科目方为合格；只考2个科目的（指符合免试条件只考《税务代理实务》、《税收相关法律》的）须当年通过为合格。
注册税务师考试报名条件

凡中华人民共和国公民，遵纪守法，并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师执业资格考试。
（一）参加全部科目考试的报名条件：
1、非经济类、法学类大专毕业后从事经济、法律工作满八年。
2、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满六年。
3、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满四年。
4、经济类、法学类第二学位或研究生班毕业后，或非经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满两年。
5、取得经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满一年。
6、获得经济类、法学类博士学位。
7、在全国实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业技术职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理业务满一年。
注意：2004年之前参加考试且报考级别为免试的报考人员，请按照"首次报考人员"进行报名。

报名条件中有关学历的要求是指经国家教育行政部门承认的正规学历，"从事经济、法律工作"、"从事税务代理业务"、"从事税收工作"的工作年限可以累加计算，截止日期为2008年年底。

（二）关于港澳台的规定
根据人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的通知》（国人厅发[2004]107号）规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的香港、澳门考生，应符合报名条件，并根据报名条件规定，提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学历或学士以上学位证书；从事经济、法律或税务代理工作年限证明和居民身份证明。

注册税务师考试内容

注册税务师考试科目包括税法(一)、税法(二)、税务代理实务、税收相关法律和财务与会计5个科目。每个考试科目的考试时间均为150分钟，卷面分数除税务代理实务科目为100分外，其余 4 个科目均为140分。
《税法(一)》主要考核现行增值税、消费税、营业税、资源税的政策规定及其计算;
《税法(二)》主要考核现行企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税等其他税种的政策规定及其计算;
《财务与会计》 主要考核会计与财务管理方面的基本知识及实际应用;
《税收相关法律》主要考核与涉税事宜相关的行政法、民商法、经济法、刑法、刑事诉讼法与民事诉讼法行政复议法与行政诉讼法等。
《税务代理实务》主要考核现行各税种的计算征收、管理及检查、涉税会计核算与涉税文书制作等方面内容。

 

目录: 

2010年全国注册税务师执业资格考试教材-税法一

第一章 税法基本原理 10
第一节 税法概述 10
第二节 税收法律关系 26
第三节 税收实体法与税收程序法 33
第四节 税法的运行 49
第五节 国际税法 62
第六节 税法的建立与发展 69
第二章 增值税 80
第一节 增值税概述 80
第二节 纳税人 89
第三节 征税范围 92
第四节 税率 98
第五节 增值税的减税、免税 106
第六节 销项税额与进项税额 116
第七节 应纳税额的计算 125
第八节 特定企业(或交易行为)的增值税政策 138
第九节 申报与缴纳 155
第十节 增值税专用发票的使用和管理 157
第十一节 出口货物退(免)税 167
第三章 消费税 190
第一节 消费税概述 190
第二节 纳税义务人 196
第三节 税目与税率 196
第四节 计税依据 205
第五节 应纳税额的一般计算 208
第六节 自产自用应税消费品应纳税额的计算 209
第七节 委托加工应税消费品应纳税额的计算 212
第八节 进口应税消费品应纳税额的计算 215
第九节 消费税征税环节的特殊规定 216
第十节 申报与缴纳 219
第四章 营业税 223
第一节 营业税概述 223
第二节 营业税的基本规定 224
第三节 交通运输业营业税的规定 228
第四节 建筑业营业税的规定 233
第五节 金融保险业营业税的规定 236
第六节 邮电通信业营业税的规定 239
第七节 文化体育业营业税的规定 241
第八节 娱乐业营业税的规定 243
第九节 服务业营业税的规定 244
第十节 转让无形资产营业税的规定 249
第十一节 销售不动产营业税的规定 252
第十二节 营业税的计算及应用举例 253
第五章 城市维护建设税与教育费附加 256
第一节 城市维护建设税 256
第二节 教育费附加 260
第六章 资源税 262
第一节 资源税概述 262
第二节 纳税人与扣缴义务人 265
第三节 征税范围 265
第四节 税目与税额 267
第五节 应纳税额的计算 268
第六节 申报与缴纳 270
第七章 车辆购置税 271
第一节 车辆购置税概述 271
第二节 纳税义务人 272
第三节 征税对象和征税范围 273
第四节 税率与计税依据 274
第五节 税收优惠 276
第六节 应纳税额的计算 277
第七节 申报与缴纳 281
第八章 关税 287
第一节 关税概述 287
第二节 纳税人及征税对象 293
第三节 税率的适用 294
第四节 关税完税价格 295
第五节 原产地规定 301
第六节 关税减免 304
第七节 应纳税额的计算 308
第八节 关税征收管理 310
附录 315
中华人民共和国增值税暂行条例 315
中华人民共和国消费税暂行条例 318
中华人民共和国营业税暂行条例 320
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 323
中华人民共和国资源税暂行条例 323
中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 325
中华人民共和国车辆购置税暂行条例 344
中华人民共和国进出口关税条例 346

2010年全国注册税务师执业资格考试教材-税法二

第一章 企业所得税 14
第一节 概述 14
第二节 纳税义务人与征税对象 17
第三节 税率 19
第四节 应纳税所得额的计算 19
第五节 资产的所得税处理 31
第六节 资产损失税前扣除的所得税处理 35
第七节 企业重组的所得税处理 45
第八节 房地产开发经营业务的所得税处理 49
第九节 应纳税所得额的计算 55
第十节 税收优惠 61
第十一节 源泉扣缴 72
第十二节 特别纳税调整 75
第十三节 征收管理 94
第二章 个人所得税 150
第一节 概述 150
第二节 征税对象 153
第三节 纳税人 161
第四节 税率 164
第五节 计税依据的确定 167
第六节 应纳税额的计算 168
第七节 减免税优惠 197
第八节 申报和缴纳 201
第九节 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定 208
第三章 土地增值税 219
第一节 概述 219
第二节 征税范围、纳税人和税率 221
第三节 转让房地产增值额的确定 223
第四节 应纳税额的计算 227
第五节 减免税优惠 229
第六节 申报和缴纳 231
第四章 印花税
第一节 概述 245
第二节 征税范围和纳税人 246
第三节 计税依据、税率和减免税优惠 250
第四节 应纳税额的计算与申报缴纳 254
第五章 房产税 260
第一节 概述 260
第二节 征税范围、纳税人和税率 261
第三节 计税依据和应纳税额的计算 262
第四节 减免税优惠 264
第五节 申报和缴纳 267
第六章 车船税 268
第一节 概述 268
第二节 征税范围、纳税人和税额 270
第三节 计税依据及应纳税额的计算 271
第四节 减免税优惠 273
第五节 申报和缴纳 274
第七章 契税 276
第一节 概述 276
第二节 征税范围、纳税人和税率 277
第三节 计税依据及应纳税额的计算 280
第四节 减免税优惠 281
第五节 申报和缴纳 283
第八章 城镇土地使用税 284
第一节 概述 284
笫二节 征税范围、纳税人和适用税额 285
第三节 计税依据及应纳税额的计算 287
第四节 减免税优惠 287
第五节 申报和缴纳 294
第九章 耕地占用税 295
第一节 概述 295
笫二节 纳税义务人 295
第三节 征税范围 296
第四节 应纳税额的计算 296
第五节 税收优惠 297
第六节 征收管理 297
附录 298
中华人民共和国企业所得税法 298
中华人民共和国企业所得税法实施条例 304
中华人民共和国个人所得税法 319
中华人民共和国个人所得税法实施条例 322
中华人民共和国土地增值税暂行条例 326
中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 327
中华人民共和国印花税暂行条例 331
中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 332
中华人民共和国房产税暂行条例 335
中华人民共和国契税暂行条例 335
中华人民共和国契税暂行条例细则 337
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 339
中华人民共和国车船使用税暂行条例 340
中华人民共和国车船使用税暂行条例实施细则 341

2010年全国注册税务师执业资格考试教材-税收相关法律

第一篇行政法律制度 11
第一章 行政法基本理论概述 11
第一节 行政法概述 11
第二节 行政法律关系 16
第二章 行政主体 18
第一节 行政主体概述 18
第二节 行政机关及其工作人员 21
第三节 其他行使行政职权的组织 24
第三章 行政行为 27
第一节 行政行为概述 27
第二节 抽象行政行为 33
第三节 具体行政行为 35
第四节 行政行为程序与行政程序法 38
第四章 行政许可法律制度 44
第一节 行政许可概述 44
第二节 行政许可的设定 47
第三节 行政许可的实施 52
第四节 行政许可的监督检查和法律责任 57
第五章 行政处罚法律制度 61
第一节 行政处罚概述 61
第二节 行政处罚的种类和设定 63
第三节 行政处罚实施主体、管辖及适用 65
第四节 行政处罚程序 67
第五节 税务行政处罚 73
第六章 行政复议法律制度 77
第一节 行政复议概述 77
第二节 行政复议受案范围 79
第三节 行政复议参加人 80
第四节 行政复议机关及行政复议管辖 82
第五节 行政复议程序 85
第六节 税务行政复议 94
第七章 行政诉讼法律制度 98
第一节 行政诉讼概述 98
第二节 人民法院受理行政案件的范围 101
第三节 行政诉讼的管辖 104
第四节 行政诉讼参加人 107
第五节 行政诉讼的证据 112
第六节 行政诉讼程序 119
第七节 行政诉讼的执行与非诉行政案件的执行 127
第二篇民商法律制度 131
第一章 民法基础 131
第一节 民法概述 131
第二节 民事法律关系 133
第三节 民事法律行为 140
第四节 代理 142
第五节 时效和期间、期日 144
第二章 物权法律制度 147
第一节 物权概述 147
第二节 所有权 151
第三节 用益物权 156
第四节 担保物权 157
第五节 占有 158
第三章 债权法律制度 162
第一节 债概述 162
第二节 债的保全和担保 163
第三节 债的移转和消灭 166
第四章 合同法律制度 168
第一节 合同概述 168
第二节 合同的分类 168
第三节 合同的订立 169
第四节 合同履行中的抗辩权 172
第五节 合同的变更和解除 174
第六节 合同责任 175
第七节 合同的主要种类 176
第五章 担保法律制度 192
第一节 保证 192
第二节 抵押权 194
第三节 质权 197
第四节 留置权 198
第五节 定金 199
第六章 民事责任 201
第一节 民事责任概述 201
第二节 侵权责任 203
第七章 个人独资企业及合伙企业法律制度 207
第一节 个人独资企业 207
第二节 合伙企业 209
第八章 公司法律制度 218
第一节 概述 218
第二节 公司的设立、变更、终止及登记 221
第三节 有限责任公司 233
第四节 股份有限公司 238
第五节 公司其他有关制度 243
第九章 破产法律制度 251
第一节 概述 251
第二节 破产案件的申请与受理 254
第三节 管理人制度 257
第四节 破产清算程序 260
第五节 重整程序与和解程序 269
第十章 民事诉讼法 275
第一节 民事诉讼法概述 275
第二节 民事诉讼的有关制度 279
第三节 审判程序 291
第四节 执行程序 297
第三篇刑事法律制度 301
第一章 刑法 301
第一节 刑法概述 301
第二节 犯罪及其构成 303
第三节 故意犯罪过程中的形态 307
第四节 共同犯罪 309
第五节 罪数 311
第六节 刑罚概述 315
第七节 刑罚的适用 318
第八节 涉税犯罪概述 324
第九节 危害税收征管罪 326
第十节 渎职罪 334
第二章 刑事诉讼法 340
第一节 刑事诉讼法概述 340
第二节 刑事诉讼参与人 343
第三节 刑事诉讼中的有关制度 347
第四节 刑事诉讼的管辖 352
第五节 证据 354
第六节 立案、侦查、提起公诉 357
第七节 刑事诉讼程序 362